2004年1月31日，针对股市连续多年低迷及市场长期积累的股权分置的矛盾，国务院发布了《关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》，将发展资本市场提升到国家战略任务的高度，提出了九个方面的纲领性意见。2014年5月8日，国务院印发《关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》。该《意见》分总体要求、发展多层次股票市场、规范发展债券市场、培育私募市场、推进期货市场建设、提高证券期货服务业竞争力、扩大资本市场开放、防范和化解金融风险、营造资本市场良好发展环境等九部分内容，因此被市场人士称为新“国九条”，为资本市场的改革与发展奠定了坚实的基础。

　　当前我国处于全面深化改革的新时期，改革要求、目标、制度环境已与2004年“国九条”出台时期大不相同，新“国九条”针对当前市场存在的问题与矛盾对症下药，从国务院层面对资本市场下一阶段发展进行顶层规划再设计及制度重构，将为我国市场改革发展释放新的活力，提高市场运行效率及资源配置能力，也将使市场参与各方获得改革红利。

　　李克强总理曾在审计署考察时强调“要以审计‘倒逼’各项制度的完善，释放改革红利”。金融审计作为审计体系中的重要组成，更需要适应当前形势，快速转型升级，进一步探索新的路径和方法，促进创新金融体制机制，助力经济转型升级。从审计实践看，要准确把握新“国九条”的要求和内涵，找准金融审计工作着力点，揭示经济运行中的突出问题，促进政府健全制度、强化管理，从而提升审计监督成效，发挥审计的建设性作用。

　　贯彻落实新“国九条”，必须从我国国情出发，积极借鉴经验，必须处理好四个方面：

　　一、处理好市场与政府的关系

　　在新“国九条”中，要求依据市场规则、市场价格、市场竞争实现效益最大化和效率最优化，让市场在资源配置过程中起决策性的作用。如以市场化原则进行注册制改革、并购重组、完善退出制度安排等，确定了政府在资本市场的基本职能，如履行监管职能、创造公平竞争的市场环境、保护投资者合法权益等。在资源配置过程中亟需解决两方面问题：一是如何去除政府对金融市场信用的隐性担保，这是当前中国金融市场许多问题产生之根源。如不去除，则市场化信用体系难以确立，中国资本市场健康发展就不可能。二是如何把政府的权力关到制度笼子里，即对政府之权力进行有效监管与约束。特别是对监管者的权力的有效监管与约束。而这两点是处理好资本市场与政府关系的关键所在。

　　为了促进市场有效落实新“国九条”精神，金融审计工作被推上了更高的层次，对金融审计在维护经济秩序、促进廉政建设、保障国民经济健康发展方面的职能作用提出了更高的要求。或许资本市场未来将成为混合所有制发展的重要平台，金融审计应该围绕改革的目标任务，促进资本市场发挥优化资源配置的作用，完善现代企业制度和公司治理结构，提高上市公司质量，增强企业竞争能力，促进资本形成和股权流转，从反腐、改革、发展的高度谋划审计工作、加大审计监督力度，深入揭示体制机制性问题，及时发现、纠正影响经济改革进程问题，积极提出深化改革的建议，推动深化改革和制度创新，跟进权力清理，促进简政放权，助力改革目标任务顺利实现。

　　二、处理好金融创新与防范风险的关系

　　从全局看，实体经济是经济发展的载体，直接决定了一个国家的经济水平和国际话语权。当前我国多数中小企业融资难、公司结构不合理、缺乏现代化公司治理的经验和市场竞争力，实体经济的发展问题制约了我国经济社会的前进步伐，制约了市场的创新能力发挥，已成为全面深化改革发展的重要瓶颈。

　　大量资金涌进影子银行，由于影子银行涉及银行、信托、证券、保险等多个行业，横跨货币、信贷、资本、保险、理财等多个金融市场，局部性金融风险时有发生，这成为我国当前金融风险体现的最大隐患。防控金融风险也成了当前经济中重要问题。为了防控风险、完善金融结构，资本市场必将发挥不可替代的作用。在鼓励合理金融创新同时，坚持金融要为实体经济服务的原则，金融创新要以提高金融服务能力和效率为目的，严格限制与实体经济严重脱节的复杂金融创新。而这样做就是要让金融服务回归它的本质，当前金融市场的主要问题就是金融本质的异化，金融不能有效服务实体经济，而是通过过度的信用扩张，让资金在金融市场体系内循环从而把金融市场当成少数人谋取暴利的工具，直接危害着实体经济，甚至成为金融危机爆发的根源。新“国九条”要求强化风险防范，始终把风险监测、预警和处置贯穿于市场创新发展全过程，牢牢守住不发生系统性、区域性金融风险的底线。